México tiene 5 modelos de contratación principales — cada uno diseñado para un problema distinto. IMSS tiempo completo (relación laboral formal), honorarios profesionales (contratistas genuinos con autonomía), asimilados a salarios (régimen fiscal híbrido específico), RESICO (personas físicas de ingresos bajos con flujo fiscal simplificado) y Employer of Record (tercero legal). La clasificación correcta depende de la relación laboral de facto, no de lo que el contrato diga. Misclasificación genera multas + retroactivos IMSS/ISR/Infonavit.
Hay una confusión repetida que sigue costando caro a founders mexicanos: pensar que los modelos de contratación son un menú de "opciones fiscales" intercambiables. No lo son. Cada esquema fue diseñado para resolver un problema distinto, y usar el equivocado genera pasivos laborales y fiscales que pueden costar multas de 6 a 7 cifras.
Este artículo es la comparativa práctica que todo founder, COO y líder de RH en México debería tener clara antes de firmar su próximo hire.
Los 5 modelos · comparativa de una vista
| Modelo | Afiliación IMSS | Retención ISR | Prestaciones ley | Aguinaldo/Vacaciones | Riesgo laboral |
|---|---|---|---|---|---|
| IMSS Tiempo Completo | Sí 100% | Retiene empleador | Completas | Obligatorio | Alto si hay despido |
| Honorarios (PFAE) | No | Retiene pagador o contratista | Ninguna | No aplica | Alto si hay misclasificación |
| Asimilados a Salarios | Opcional (según caso) | Retiene pagador | Depende | Depende contrato | Medio |
| RESICO PF | No | Retención simplificada | No aplica | No aplica | Alto si misclasificación |
| EOR | Sí, vía EOR | Retiene EOR | Completas (vía EOR) | Obligatorio (vía EOR) | Bajo |
IMSS Tiempo Completo — el default correcto
Cuándo sí: colaboradores con horario fijo, subordinación, exclusividad, herramientas del empleador y sueldo regular. Esto incluye la gran mayoría de empleados. Es el único esquema legalmente correcto cuando hay relación laboral.
Costo real para el empleador: salario bruto + ~27-35% de carga social (IMSS patronal, Infonavit, SAR, impuesto estatal sobre nómina, ISR retenido del empleado, aguinaldo prorrateado, PTU).
Cuándo NO: cuando verdaderamente necesitas un proveedor externo puntual, no un colaborador.
Honorarios profesionales (Persona Física Actividad Empresarial)
Cuándo sí: contratistas genuinos con:
- Múltiples clientes simultáneos.
- Autonomía operativa real (deciden cómo, cuándo, dónde trabajar).
- Herramientas propias.
- Scope de proyecto acotado con entregables claros.
- No subordinación ni horarios fijos.
Costo para el empleador: monto facturado + 10.67% de IVA acreditable (si el contratista lo causa). El pagador retiene 10% de ISR y 10.67% de IVA si el contratista es persona física.
Red flag: si tu "honorarios" trabaja full-time para ti, con Slack del equipo, horario fijo, y es tu único cliente — legalmente es relación laboral, independientemente del contrato. Misclasificación expone a multas IMSS (24-108 UMAs/mes/trabajador) + retroactivos de hasta 5 años.
Asimilados a salarios
Régimen fiscal específico del Artículo 94 de la LISR. No es "honorarios lite" — es una categoría propia para:
- Miembros de consejos, consultivos y similares.
- Comisionistas mercantiles.
- Honorarios que optan por este régimen bajo condiciones específicas.
- Algunos casos de asesores ejecutivos con actividad regular pero no subordinada.
El pagador retiene ISR como si fuera empleado, pero el receptor no está afiliado obligatoriamente al IMSS. Ojo: la relación laboral de facto sigue siendo lo que determina si corresponde IMSS, no el régimen fiscal declarado.
RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)
Esquema fiscal para personas físicas con ingresos anuales hasta $3.5M MXN (2026). Retención simplificada (1-2.5% ISR según tramo), sin IVA si eliges ese régimen.
Cuándo sí: freelancers, profesionistas independientes con ingresos moderados y múltiples clientes. No es esquema para relación laboral disfrazada.
Employer of Record (EOR)
Una tercera empresa (Deel, Remote, Oyster, o locales como Ontop, Payoneer) contrata al colaborador bajo su propia razón social con todas las prestaciones legales, y te factura a ti. El colaborador aparece como tuyo funcionalmente — asiste a tus reuniones, reporta a tu manager, opera con tu stack — pero legalmente es empleado del EOR.
Cuándo sí: contratación de extranjeros residentes en México sin que abras entidad legal, contratación de mexicanos para empresas extranjeras sin subsidiaria MX, transición mientras abres tu propia sociedad.
Costo: 15-20% sobre salario bruto. Razonable para volúmenes bajos, caro arriba de 10-15 hires en el mismo país.
Criterios de decisión por tipo de rol
- Empleado fulltime con horario fijo → IMSS sin excepción.
- Consultor con 3+ clientes facturando proyectos puntuales → Honorarios.
- Miembro de consejo o comisionista → Asimilados.
- Freelance de ingreso moderado con autonomía → RESICO.
- Empresa extranjera contratando en MX sin subsidiaria → EOR.
"La pregunta no es 'qué esquema me conviene fiscalmente'. Es 'cuál refleja correctamente la relación real'. Elegir el incorrecto es optimización de corto plazo que quiebra cuando un ex-colaborador demanda por años retroactivos."
La pregunta que importa
Si hoy tenés colaboradores bajo "honorarios" que trabajan full-time para vos, con horario fijo y herramientas tuyas, no estás ahorrando costos — estás acumulando pasivo laboral. La pregunta correcta no es "cuánto me cuesta IMSS" sino "cuánto me cuesta NO tener IMSS cuando corresponde".